財(cái)聯(lián)社6月29日訊（記者郭松嶠 研究員張玉虹）“我的一個(gè)觀察是，與會(huì)嘉賓在本屆達(dá)沃斯感受到了中國持續(xù)擴(kuò)大高水平對外開放的決心。”夏季達(dá)沃斯論壇期間，德勤中國稅務(wù)與商務(wù)咨詢主管合伙人李旭升見到記者的第一句話便如是說。

作為一家立足本土、連接全球的綜合性專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，德勤中國長期在一線服務(wù)各類企業(yè)，包括眾多的外資企業(yè)。根據(jù)李旭升的經(jīng)驗(yàn)和觀察，今年以來，中國政府一攬子政策發(fā)力，無疑是向國際社會(huì)發(fā)出了明確的信號，即堅(jiān)持市場開放前提下進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，提高利用外資質(zhì)量，鼓勵(lì)外資企業(yè)“與中國一起創(chuàng)新”。

論壇上，圍繞外資企業(yè)對中國市場的看法、中國企業(yè)出海需注意哪些問題等，李旭升接受了財(cái)聯(lián)社記者的專訪。

關(guān)注AI產(chǎn)業(yè)發(fā)展

財(cái)聯(lián)社：李強(qiáng)總理在達(dá)沃斯開幕式致辭釋放了哪些積極信號？

李旭升：總理的講話非常務(wù)實(shí)，給大家增加了很多信心。德勤中國的很多客戶都是外資企業(yè)，所以我們還是很了解外資企業(yè)的想法的，他們最關(guān)注的就是中國對外開放的大門。我相信這次總理的講話會(huì)大大提升外資企業(yè)堅(jiān)定看好中國的信心，積極參與并共享中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。

財(cái)聯(lián)社：你怎么理解本屆達(dá)沃斯的主題“新前沿”？

李旭升：對于“未來增長的新前沿”這個(gè)主題，我比較關(guān)注的是新技術(shù)尤其是人工智能（AI）的發(fā)展。今年達(dá)沃斯為AI設(shè)置了很多相關(guān)的主題活動(dòng)，說明大家對此都比較關(guān)注，因?yàn)樗谥匦露x所有企業(yè)的核心競爭力，也確實(shí)會(huì)改變未來的商業(yè)模式、企業(yè)運(yùn)營模式。其次， 綠色化是未來增長的另一片前沿陣地，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全面的綠色轉(zhuǎn)型必將帶來很多新機(jī)會(huì)。第三，換一個(gè)角度來看，中國也是未來增長的新前沿。中國高水平對外開放的姿態(tài)正在重塑這個(gè)超大規(guī)模的市場，跨國企業(yè)能否在中國市場獲得成功，將決定這些企業(yè)是否能夠在未來繼續(xù)更好發(fā)展。同時(shí)，正如李強(qiáng)總理講到的“提升創(chuàng)新策源能力”，對于“走出去”和“引進(jìn)來”的企業(yè)來說，也應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新策源，投身新前沿，撬動(dòng)新增長。

深耕本土市場的戰(zhàn)略布局

財(cái)聯(lián)社：德勤服務(wù)外資跨國企業(yè)比較多，大家現(xiàn)在對中國市場的機(jī)遇有什么看法？未來如何更好吸引外資？

李旭升：在和企業(yè)的溝通過程中，一方面我得到的反饋是外資企業(yè)在中國面臨諸多挑戰(zhàn)，例如文化差異，本土企業(yè)的競爭，網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)隱私等規(guī)定，這些都會(huì)給外資企業(yè)的經(jīng)營帶來一定的挑戰(zhàn)。

但是另一方面，我從外資企業(yè)得到的更多的反饋是他們要深耕中國本土市場的戰(zhàn)略布局，因?yàn)樗麄兛吹街袊龔氖澜绻S轉(zhuǎn)向一個(gè)超大規(guī)模的市場，他們認(rèn)為中國從制造中心向消費(fèi)市場的轉(zhuǎn)變，以及中國創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級都會(huì)給他們帶來巨大的機(jī)遇。在確定了這一戰(zhàn)略后，企業(yè)需要回答的問題就是怎樣抓住中國市場的機(jī)遇。因此，我看到很多外資企業(yè)都在轉(zhuǎn)型升級，也看到更多的外資流入高端制造業(yè)，技術(shù)服務(wù)行業(yè)以及信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)等等領(lǐng)域。

當(dāng)然，由于很多國際環(huán)境造成的不確定因素，跨國經(jīng)營的企業(yè)，無論是在華經(jīng)營的外商投資企業(yè)，還是揚(yáng)帆出海的中資企業(yè)，都比以往任何時(shí)候更加注重于打造富有韌性的全球性、區(qū)域化、本地化供應(yīng)鏈，一手抓風(fēng)險(xiǎn)管理，一手抓效率提升，為夯實(shí)自身的敏捷性與高效性做好準(zhǔn)備。為此，我們也需要持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，增強(qiáng)外資在中國發(fā)展的信心。

一系列政策和措施無疑向國際社會(huì)發(fā)出了兩個(gè)明確的信號

財(cái)聯(lián)社：今年以來，一攬子政策發(fā)力，展現(xiàn)中國堅(jiān)定開放的姿態(tài)，穩(wěn)住外商投資信心。在你看來，這釋放了什么信號？

李旭升：我認(rèn)為一系列政策和措施無疑向國際社會(huì)發(fā)出了明確的、積極的信號：一是在堅(jiān)持市場開放的前提下進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，提高利用外資質(zhì)量，鼓勵(lì)外資企業(yè)“與中國一起創(chuàng)新”；二是持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，落實(shí)財(cái)稅優(yōu)惠政策，吸引外商投資。

在財(cái)稅領(lǐng)域我們可以看到很多導(dǎo)向性的政策。比如，最為納稅人關(guān)注的稅收優(yōu)惠政策之一就是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。從2023年起，一般行業(yè)的納稅人可以按照100%的比例在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)享受額外的研發(fā)費(fèi)用扣除或無形資產(chǎn)攤銷；對于集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)，這一比例在規(guī)定期限內(nèi)更可達(dá)到120%。

“走出去”企業(yè)需提高海外經(jīng)營的合規(guī)意識(shí)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力

財(cái)聯(lián)社：能不能從稅務(wù)的角度談?wù)劊诋?dāng)前的環(huán)境下，“走進(jìn)來”的外資企業(yè)和“走出去”的中國企業(yè)如何適應(yīng)充滿不確定性的世界，取得進(jìn)一步的發(fā)展？

李旭升：從稅務(wù)角度上看，我想當(dāng)前這個(gè)不確定性很大程度上是來源于正在火熱進(jìn)行的國際稅收改革下的“雙支柱”方案。這個(gè)方案之所以被稱為“雙支柱”，是因?yàn)樗怯蓛商转?dú)立的征稅規(guī)則組成的，它們共同作用以防止跨國企業(yè)在稅收上做稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的籌劃，就像國際稅收體系的兩個(gè)支柱一樣， 被稱為“支柱一”和“支柱二”，它們重塑了已經(jīng)運(yùn)行了近百年的國際稅收體系。

支柱一在國際上的進(jìn)展目前尚不十分明朗。國際上已就支柱二的稅改方案達(dá)成一致。有些國家和地區(qū)正將支柱二的相關(guān)規(guī)則納入其國內(nèi)立法。

支柱二的規(guī)則適用于年度合并收入不低于 7.5 億歐元的大型跨國集團(tuán)，其目的是確保集團(tuán)在其開展經(jīng)營的每一個(gè)轄區(qū)所產(chǎn)生的利潤至少按照 15%的最低有效稅率征稅，這對于無論是走進(jìn)來還是走出去的跨國企業(yè)有著深遠(yuǎn)的影響。

我國目前尚未對支柱二如何在中國實(shí)施發(fā)布官方信息，但是，我國深度參與了相關(guān)方案的設(shè)計(jì)與政策制定的國際談判，并對這些方案對中國企業(yè)的潛在影響也做了大量的研究和調(diào)查，向企業(yè)征詢了意見和建議 ，相信最終選擇落地的方案一定會(huì)促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

針對支柱二，我認(rèn)為企業(yè)需要了解其投資國的具體規(guī)則以及實(shí)施時(shí)間，并判斷本企業(yè)或相關(guān)交易是否落入各規(guī)則的適用范圍。屬于適用范圍內(nèi)的跨國企業(yè)集團(tuán)需要從數(shù)據(jù)梳理、稅負(fù)平衡、市值管理及體系建設(shè)等方面做好準(zhǔn)備。德勤正在協(xié)助多家客戶應(yīng)對新規(guī)則帶來的影響，幫助他們收集數(shù)據(jù)、進(jìn)行安全港測試、模擬測算潛在增加的稅負(fù)等等。企業(yè)也可以通過德勤對外的網(wǎng)站查詢各國立法以及實(shí)施狀態(tài)。

財(cái)聯(lián)社：那么“出?！钡闹袊髽I(yè)還需要特別考慮哪些問題呢？

李旭升：“走出去”的中國企業(yè)相比外資企業(yè)往往缺乏成熟的管理能力和海外運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)。面對復(fù)雜多變的國際環(huán)境“走出去”的中國企業(yè)需要提高海外經(jīng)營的合規(guī)意識(shí)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，特別是供應(yīng)鏈及價(jià)值鏈管理、貿(mào)易合規(guī)管理以及人才跨境流動(dòng)統(tǒng)籌管理。

在供應(yīng)鏈管理和價(jià)值鏈重構(gòu)方面，針對國內(nèi)外業(yè)務(wù)的雙循環(huán)管理，企業(yè)需要考慮投融資架構(gòu)的頂層設(shè)計(jì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬與布局，貿(mào)易鏈路的確定，以及實(shí)踐中轉(zhuǎn)讓定價(jià)與海關(guān)問題的協(xié)同問題等。

“走出去”企業(yè)還要注意貿(mào)易合規(guī)管理，在設(shè)立海外公司和進(jìn)行供應(yīng)鏈布局時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極研究貿(mào)易便利化和自由貿(mào)易協(xié)定，選擇適當(dāng)?shù)某龊ＹQ(mào)易模式和交易。

另外，“走出去”企業(yè)對海外派遣人員需要進(jìn)行統(tǒng)籌管理，比如盤點(diǎn)并完善海外派遣人員政策、落實(shí)合規(guī)義務(wù)、規(guī)劃外派成本、并通過數(shù)字化管理手段賦能全球人力資源管理團(tuán)隊(duì)以及提高外派遣人員管理效率。

在服務(wù)“走出去”企業(yè)上，我們積累了非常豐富的經(jīng)驗(yàn)，目前我們服務(wù)過的項(xiàng)目所涉及的國家和地區(qū)已覆蓋超過八成的“一帶一路”沿線國家和地區(qū)。

一些全球集團(tuán)已經(jīng)優(yōu)先考慮在在公司的財(cái)稅部門實(shí)施自動(dòng)化和 AI

財(cái)聯(lián)社：人工智能是本屆達(dá)沃斯論壇熱議話題，請談一談人工智能在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用。

李旭升：我們經(jīng)常聽到一句話叫做“財(cái)稅不分家”，人工智能在財(cái)務(wù)、稅務(wù)、商務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用也是如此。我們自己就有許多這樣的案例。財(cái)稅一體化數(shù)字轉(zhuǎn)型才能夠充分激活并發(fā)揮數(shù)字技術(shù)以及AI的能量，幫助企業(yè)再上一個(gè)臺(tái)階。

用你提的稅務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用作為切口來舉例，以前稅務(wù)專業(yè)人員通常會(huì)在時(shí)間和信息有限的情況下做出對組織有重大影響的決策。由于稅務(wù)部門往往是最后獲悉業(yè)務(wù)情況的部門，其做出最明智決定的能力可能會(huì)受阻。現(xiàn)在借助上系統(tǒng)、自動(dòng)化以及AI技術(shù)，每一個(gè)業(yè)務(wù)動(dòng)作，比如采購、銷售，原始數(shù)據(jù)都會(huì)直接被記錄并且通過跨部門的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)傳到財(cái)稅部門，讓財(cái)稅決策有據(jù)可循。同時(shí)，我們可以在系統(tǒng)中融入稅務(wù)算法，以便更早地標(biāo)記稅務(wù)方面的考慮，這樣信息的反哺讓業(yè)務(wù)部門也能夠盡早了解一個(gè)商業(yè)動(dòng)作背后的稅務(wù)影響，幫助他們做出更加明智的業(yè)務(wù)決策。

上面這個(gè)場景是屬于前瞻性戰(zhàn)略規(guī)劃方向的，當(dāng)然從風(fēng)險(xiǎn)管控以及合規(guī)性的角度來說，財(cái)稅一體化采用先進(jìn)技術(shù)來加持，更幫助了企業(yè)更透明的做好風(fēng)險(xiǎn)管控、更緊湊的提升效率，堅(jiān)實(shí)他們領(lǐng)先的地位，無論他們是外商投資企業(yè)，還是走出國門的中資企業(yè)。我們觀察到，在公司的財(cái)稅務(wù)部門實(shí)施自動(dòng)化和 AI ，已經(jīng)成為一些全球集團(tuán)公司優(yōu)先考慮的戰(zhàn)略部署之一。我們今年新推出了勤稅·每日AI稅務(wù)快訊，幫助同事們即時(shí)了解稅務(wù)領(lǐng)域的最新資訊。

除了在財(cái)稅領(lǐng)域，德勤中國很早就在更廣泛的維度上關(guān)注AI了。我們早在2015年就成立了德勤人工智能研究院；2024年年初，我們又在更大規(guī)模上啟動(dòng)了人工智能戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃。

一方面我們內(nèi)部積極鼓勵(lì)A(yù)I創(chuàng)新，自己的運(yùn)營越來越多的使用AI技術(shù)，并且我們也在運(yùn)用更多的AI技術(shù)完成我們對客戶的服務(wù)。AI正在幫助企業(yè)更好地用數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提升客戶體驗(yàn)，甚至帶來全新的商業(yè)模式。我深信，未來AI技術(shù)的應(yīng)用將會(huì)為企業(yè)的商業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)揮越來越大的作用。